Онлайн-кассы.
Кто может не применять в 2021

Когда и кто может не применять онлайн-кассу в 2021?

Всё очень просто: чтобы ответить на этот вопрос, нужно прочитать статью 2 из 54-ФЗ. Тем более, что в ней всего-то 5 страниц формата А4.

Но нет, мои друзья! Там такая бессистемная каша, там такие исключения на исключении, там такие постоянные отсылки к статьям статей, и вообще там много формулировок, которые не понятны без дополнительных разъяснений.

Вот, как пример:

Что означает "электронное средство платежа" с его предъявлением? Это о чем вообще?
Пока сохраню интригу, мы это разберем ниже, но, как видите, на "электронном средстве платежа с его предъявлением" можно зависнуть ой надолго…

А еще, например, в статье 2 отсутствует информация про право ИП без сотрудников не применять онлайн-кассы до 01.07.21. Ну было же... Но нет, зачем-то вынесли в отдельный закон.

Вот почему мне пришлось зависнуть с онлайн-кассами на 4 дня.

Первые три раздела рекомендую прочитать всем - узнаете много нового.

Я про эти:

• вместо вступления: суть онлайн-касс,
• когда расчет не является "расчетом" по 54-ФЗ,
• безналичные расчеты между юрлицами и ИП.

А дальше можно ориентироваться по оглавлению.
Помните, что кнопка "оглавление" для быстрого перехода всегда закреплена в правом верхнем углу (для компьютерной версии), а если работаете с мобильного - внизу справа есть кнопка "стрелка наверх", которая приводит в начало статьи (если вы ее не видите, то чуть сдвиньте экран влево).

Приятной работы!

P.S.: В проекте "Белые налоги 2020" к этой теме есть тест:
https://forms.gle/TkwAnJjYDmiZj4LaA

Примечание:
В 2021 году все виды деятельности, по которым можно было не применять онлайн-кассу в 2020, сохранены; ПЛЮС с 2021 года добавлено еще 17 видов деятельности для ИП на патенте и по ним тоже можно не применять онлайн-кассу .
(статья 346.43, пункт 2 "виды деятельности на патенте", добавлены подпункты 64-80).
Всего в 2021 году 96 видов деятельности, по которым можно не применять онлайн-кассу.

Порядок применения онлайн-касс установлен Федеральным законом № 54-ФЗ от 22.05.03 "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации" (ссылка активна).

Целью применения онлайн-касс является передача данных о расчетах организаций и индивидуальных предпринимателей с физическими лицами (а также между собой) в налоговые органы В РЕЖИМЕ РЕАЛЬНОГО ВРЕМЕНИ.

Передача данных ведется с использованием дополнительного звена - оператора фискальных данных, который имеет соответствующее разрешение на данную деятельность.

Типов контрольно-кассовой техники существует множество, выбор зависит от вида деятельности организации, способа передачи чеков и других факторов.

Например, одни типы ККТ выдают бумажные чеки, другие - только электронные, третьи вообще выдают - бланки строгой отчетности. А в торговых автоматах используются свои, особые типы ККТ.

Однако есть один обязательный атрибут для ККТ любого типа:
фискальный накопитель - это криптографическое средство защиты фискальных данных в опломбированном корпусе.

Перечень моделей ККТ, которые можно применять, размещен на официальном сайте ФНС (вот ссылка): https://www.nalog.ru/rn77/related_activities/registries/reestrkkt/

Если операция не является расчетом по смыслу 54-ФЗ, то онлайн-кассу применять не нужно.

Например, если организация выдает физлицу нецелевой займ, то такая операция не относится к расчетам за товары (работы, услуги) и, соответственно, онлайн-кассу применять не нужно.

Обратите внимание, что в формулировке закона нет указания, что за реализуемые товары (работы, услуги).

Это значит, что выплата денежных средств тоже относится к расчетам.

Например, нужно применять онлайн-кассу нужно при следующей операции: закупка товара у физлица с целью последующей продажи.

Использовать онлайн-кассы обязаны организации и индивидуальные предприниматели.
В рамках данного закона к ним применяется понятие пользователи.

Физические лица, не зарегистрированные в качестве ИП, в сферу действия данного закона не попадают, им применять онлайн-кассу не нужно.

Пользователи могут осуществлять расчеты:
-с физическими лицами,
-с юридическими лицами.

С точки зрения обязанности применения онлайн-кассы по 54-ФЗ все расчеты целесообразно разделить на 3 группы:
- наличные расчеты;
- расчеты с использованием банковских карт (в терминологии закона, это расчеты "с использованием электронного средства платежа с его предъявлением"),
- безналичные расчеты.

Можно производить расчеты без применения контрольно-кассовой техники при продаже ценных бумаг.

Можно производить расчеты без применения контрольно-кассовой техники через механические автоматы, торгующие исключительно за монеты (за купюры и банкноты нельзя).

Механический - это значит, что автомат не должен питаться от электрической энергии, или электрических аккумуляторов, или батарей.

Например:
Механический автомат по продаже жвачки.
Принимает 10 рублей монетами.
Кладешь 10 рублей - проворачиваешь ручку - забираешь жвачку.

Без использования онлайн-кассы питьевую воду (в розлив) и бахилы можно продавать через автоматы, оборудованные приемниками для купюр и питающимися от электричества.

Пояснение:
В соответствии с пунктом 2 статьи 2 54-ФЗ питьевая вода (абзац 8) и бахилы (абзац 18) относятся к товарам, при продаже которых можно не применять ККМ.
В этом перечне есть и другие товары.
Применительно ко всем остальным товарам действует ограничение, что их нельзя продавать с использованием автоматического устройства для расчетов.
Для питьевой воды в розлив и бахил сделано исключение из этого правила: их можно продавать с помощью автоматических устройств.

Можно проводить расчеты без использования ККТ: при торговле вне стационарной торговой сети.

Это разносная торговля продовольственными и непродовольственными товарами с рук, из ручных тележек, корзин и иных специальных приспособлений для демонстрации, удобства переноски и продажи товаров, в том числе в пассажирских вагонах поездов и на борту воздушных судов.

Можно проводить расчеты без использования ККТ: при продаже в газетно-журнальных киосках сопутствующих товаров при условии, что доля продажи газет и журналов в их товарообороте составляет не менее 50 процентов товарооборота.

Во всех перечисленных ниже случаях организации могут не применять онлайн-кассы ТОЛЬКО ПРИ УСЛОВИИ, что они:

- не используют для осуществления расчетов автоматическое устройство для расчетов;
- не осуществляют торговлю подакцизными товарами.

Примечание: указанное ограничение не распространяется на продажу питьевой воды в розлив и бахил.

Можно проводить расчеты без использования ККТ при продаже газет и журналов на бумажном носителе.

Можно проводить расчеты без использования ККТ при продаже мороженого в киосках, а также торговле в розлив безалкогольными напитками, молоком и питьевой водой.

Можно проводить расчеты без использования ККТ при торговле:
- из автоцистерн квасом, молоком, растительным маслом, живой рыбой, керосином,
- сезонной торговле вразвал овощами, в том числе картофелем, фруктами и бахчевыми культурами

Можно проводить расчеты без использования ККТ при реализации изготовителем изделий народных художественных промыслов.

Можно проводить расчеты без использования ККТ при розничной продаже бахил.

Можно проводить расчеты без использования ККТ при оказании услуг по ремонту и окраске обуви

Можно проводить расчеты без использования ККТ при оказании услуг по изготовлению и ремонту металлической галантереи и ключей.

Можно проводить расчеты без использования ККТ при оказании услуг по присмотру и уходу за детьми, больными, престарелыми и инвалидами.

Можно проводить расчеты без использования ККТ при оказании услуг по вспашке огородов и распиловке дров.

Можно проводить расчеты без использования ККТ при оказании услуг носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах.

Можно проводить расчеты без использования ККТ при ПРИЕМЕ от населения стеклопосуды и утильсырья, за исключением металлолома, драгоценных металлов и драгоценных камней.

Условия и ограничения:

1) Данные местности должны быть указаны в Перечне, утвержденном органом государственной власти субъекта РФ
.......... даже если субъект попал в Перечень, но является городом или райцентром и при этом не единственным населенным пунктом муниципального района - ККТ применять;


2) Если указанные организации или ИП используют торговые автоматы, торгуют подакцизными товарами - ККТ применять

В случае заключения трудового договора с работником ИП обязан в течение 30 дней установить ККМ.

ИП без наемных работников могут заключать договора гражданско-правового характера с физическими лицами, при этом они сохраняют право не применять онлайн-кассу.

О рисках, связанных с переквалификацией договора ГПХ в трудовой, читайте здесь.

1) ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий по индивидуальному заказу населения;
2) ремонт, чистка, окраска и пошив обуви;
4) стирка, химическая чистка и крашение текстильных и меховых изделий;
5) изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц;
7) ремонт мебели и предметов домашнего обихода;
8) услуги в области фотографии;
9) ремонт, техническое обслуживание автотранспортных и мототранспортных средств, мотоциклов, машин и оборудования, мойка автотранспортных средств, полирование и предоставление аналогичных услуг;
12) реконструкция или ремонт существующих жилых и нежилых зданий, а также спортивных сооружений;
13) услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ;
14) услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла;
15) услуги в сфере дошкольного образования и дополнительного образования детей и взрослых;
16) услуги по присмотру и уходу за детьми и больными;
17) сбор тары и пригодных для вторичного использования материалов;
19) сдача в аренду (наем) собственных или арендованных жилых помещений, а также сдача в аренду собственных или арендованных нежилых помещений (включая выставочные залы, складские помещения), земельных участков;
20) изготовление изделий народных художественных промыслов;
21) услуги по переработке продуктов сельского хозяйства, лесного хозяйства и рыболовства для приготовления продуктов питания для людей и корма для животных, а также производство различных продуктов промежуточного потребления, которые не являются пищевыми продуктами;
22) производство и реставрация ковров и ковровых изделий;
23) ремонт ювелирных изделий, бижутерии;
24) чеканка и гравировка ювелирных изделий;
25) деятельность в области звукозаписи и издания музыкальных произведений;
26) услуги по уборке квартир и частных домов, деятельность домашних хозяйств с наемными работниками;
27) деятельность, специализированная в области дизайна, услуги художественного оформления;
29) услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах;
30) услуги платных туалетов;
31) услуги по приготовлению и поставке блюд для торжественных мероприятий или иных событий;
34) услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка);
35) услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы);
36) деятельность по благоустройству ландшафта;
39) осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию;
41) услуги экскурсионные туристические;
42) организация обрядов (свадеб, юбилеев), в том числе музыкальное сопровождение;
43) организация похорон и предоставление связанных с ними услуг;
44) услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров;
49) оказание услуг по забою и транспортировке скота;
50) производство кожи и изделий из кожи;
51) сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений;
52) переработка и консервирование фруктов и овощей;
54) растениеводство, услуги в области растениеводства;
55) производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий;
57) лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность;
58) деятельность по письменному и устному переводу;
59) деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами;
60) сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья;
61) резка, обработка и отделка камня для памятников;
62) разработка компьютерного программного обеспечения, в том числе системного программного обеспечения, приложений программного обеспечения, баз данных, web-страниц, включая их адаптацию и модификацию;
64) животноводство, услуги в области животноводства;
66) помол зерна, производство муки и крупы из зерен пшеницы, ржи, овса, кукурузы или прочих хлебных злаков;
67) услуги по уходу за домашними животными;
68) изготовление и ремонт бондарной посуды и гончарных изделий по индивидуальному заказу населения;
69) услуги по изготовлению валяной обуви;
70) услуги по изготовлению сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика по индивидуальному заказу населения;
71) граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике, кроме ювелирных изделий по индивидуальному заказу населения;
72) изготовление и ремонт деревянных лодок по индивидуальному заказу населения;
73) ремонт игрушек и подобных им изделий;
74) ремонт спортивного и туристического оборудования;
75) услуги по вспашке огородов по индивидуальному заказу населения;
76) услуги по распиловке дров по индивидуальному заказу населения;
77) сборка и ремонт очков;
78) изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества;
79) переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы;
80) услуги по ремонту сифонов и автосифонов, в том числе зарядка газовых баллончиков для сифонов.

Контрольно-кассовая техника не применяется кредитными организациями.

Данный пункт относится к следующим организациям:

- расположенные в сельских населенных пунктах
аптеки в фельдшерских пунктах;

- расположенные в сельских населенных пунктах, в которых отсутствуют аптечные организации
обособленные подразделения медицинских организаций, имеющих лицензию на фармацевтическую деятельность:

• амбулатории;
• фельдшерские и фельдшерско-акушерские пункты;
• центры (отделения) общей врачебной (семейной) практики.

Эти организации могут не применять онлайн-кассы, при условии, что они не используют для осуществления расчетов автоматическое устройство для расчетов, а также не осуществляют торговлю подакцизными товарами.

Контрольно-кассовая техника может не применяться зарегистрированными религиозными организациями в следующих случаях:

• при оказании услуг по проведению религиозных обрядов и церемоний;
• при реализации предметов религиозного культа и религиозной литературы в культовых зданиях.

Контрольно-кассовая техника не применяется страховыми агентами-физическими лицами (если они не зарегистрированы в качестве ИП и действуют от имени и за счет страховщика).

При получении этим страховщиком денежных средств от такого страхового агента страховщик пробивает чек и направляет его страхователю.

Контрольно-кассовая техника может не применяться государственными библиотеками при оказании в помещениях указанных библиотек платных услуг населению, связанных с библиотечным делом.

Перечень платных услуг утверждается Правительством Российской Федерации.

Данный пункт относится к следующим организациям:

• товарищества собственников недвижимости;
• товарищества собственников жилья;
• садоводческие и огороднические некоммерческие товарищества;
• жилищные кооперативы;
• жилищно-строительные кооперативы;
• иные специализированные потребительские кооперативы.

Эти организации могут не применять онлайн-кассы при безналичных расчетах:
1) при оказании услуг своим членам в рамках уставной деятельности
2) при приеме платы за жилое помещение и коммунальные услуги

Физкультурно-спортивные организации могут не применять онлайн-кассы при оказании услуг населению в сфере физической культуры и спорта при безналичных расчетах.

Данный пункт относится к следующим организациям:

• дома и дворцы культуры;
• дома народного творчества;
• клубы;
• центры культурного развития;
• этнокультурные центры;
• центры культуры и досуга
• дома фольклора;
• дома ремесел;
• дома досуга;
• культурно-досуговые и культурно-спортивные центры.

Эти организации могут не применять онлайн-кассы при оказании услуг населению в области культуры при безналичных расчетах.

Контрольно-кассовая техника не применяется организациями, реализующими полномочия органов власти по предоставлению за плату права пользования парковками.