Навигатор по НДС

Начать изучение НДС рекомендую с просмотра трех видеороликов. Они были подготовлены в 2020 году, однако и в 2025 году они по прежнему актуальны, но нужно учесть некоторые моменты, связанные с изменениями законодательства, а именно: введение НДС на УСН.

Давайте сразу их озвучим:

🔥С 1 января 2025 года налогоплательщики УСН становятся плательщиками НДС.

При этом плательщики УСН, доходы которых за год не превышают 60 млн, освобождаются от обязанностей плательщика НДС, а при доходах более 60 млн в год - должны платить НДС.
Они могут выбрать один из вариантов:

• -применять обычные ставки НДС: 20% (10%) НДС и иметь право на вычет;
• -платить НДС по пониженным ставкам (5% при доходах от 60 млн до 250 млн руб. в год и 7% - от 250 млн до 450 млн руб. в год), но без права на вычет.

Вы смотрите видео 💻 Цепочки НДС (18 мин)
Это видео также можно посмотреть на:

• rutube, youtube

Содержание видео:
НДС с точки зрения экономики страны
Цепочка НДС
Импорт, Экспорт, Международный транзит
Авансы в цепочке НДС
Разрыв цепочки НЕ плательщиком и пути решения
Агентские договора
Автоматизированная система контроля: АСК НДС-2

Дополнение к видео (2025):

Какие ставки НДС действуют в 2025 году? С 2025 года, кроме основной ставки НДС 20%, а также дополнительных ставок: 10% и 0%, введены также пониженные ставки НДС 5% и 7% для плательщиков УСН с доходом свыше 60 млн в год.

Разрыв цепочки. В видео рассматривается перепродавец на упрощенке, который не является плательщиком НДС. С 2025 года все упрощенцы стали плательщиками НДС, но при доходах, не превышающих 60 млн в год, упрощенцы освобождены от НДС. Будем считать, что в примере рассмотрен именно такой случай.
Дополнение про НДС на пониженных ставках (читать не обязательно, это для тех кто погрузился в тему):
Кроме этого, дополню, что создать “частичный” разрыв цепочки может и упрощенец на НДС, если он применяет пониженные ставки 5% или 7%. При применении таких ставок упрощенец не принимает к вычету входящий НДС, но сам начисляет исходящий НДС по пониженным ставкам. Покупатель сможет принять к вычету входящий НДС от такого упрощенца, но себестоимость товара в результате “частичного” разрыва цепочки увеличивается на НДС (на тот входящий НДС, который упрощенец не принял к вычету, а включил в себестоимость товаров).

Вы смотрите видео 💻 Плательщики и не плательщики НДС (8 мин)
Это видео также можно посмотреть на:

• rutube, youtube

Содержание видео:
Базовые и дополнительные налоговые режимы
Как не плательщик может оказаться плательщиком НДС
Как ИП получить освобождение от НДС, если слетел с патента
Случаи, когда ВСЕ обязаны платить НДС (импорт товаров, импорт услуг, аренда у муниципальных)
Восстановление НДС при переходе на УСН

Дополнение к видео (2025):

С 1 января 2025 года налогоплательщики УСН становятся плательщиками НДС.
В видео говорится, что те налогоплательщики, которые применяют УСН, не являются плательщиками НДС. Так было до конца 2024 года. Начиная с 2025 года это утверждение верно только для плательщиков УСН с доходом до 60 млн в год.

Плательщики УСН, доходы которых за год не превышают 60 млн, освобождаются от обязанностей плательщика НДС по статье 145 НК РФ. Они не выставляют счета-фактуры, не ведут книгу продаж и не сдают декларации. Каких-либо уведомлений предоставлять в ИФНС не нужно: освобождение предоставляется автоматически.

Организации на УСН при доходах более 60 млн руб. в год должны платить НДС.
При этом налогоплательщики могут выбрать один из вариантов:
- применять обычные ставки НДС: 20% (10%) НДС и иметь право на вычет;
- платить НДС по пониженным ставкам (5% при доходах от 60 млн до 250 млн руб. в год и 7% - от 250 млн до 450 млн руб. в год), но без права на вычет.

Вы смотрите видео 💻 Навигатор по НДС (24 мин)
Это видео также можно посмотреть на:

• rutube, youtube

Содержание видео:
Законодательство по НДС
Налоговые ставки
Почему нужно землю носом рыть за 10%-ную ставку НДС
Условия принятия НДС к вычету
Почему лучше не подавать на возмещение НДС
Сколько платить НДС. Как рассчитать среднюю налоговую нагрузку по НДС
Как налоговая считает НДС
Почему в точке безубыточности нужно платить НДС
НДС в управленческом учете и бизнес плане

📌Ссылки к видео:
🟠 Сервис Контур.Норматив (к сожалению, группа компаний СКБ Контур прекратила продажи сервиса "Контур.Норматив" с августа 2024)

Дополнение к видео (исправление ошибки):
Уточнение к видео про раздельный учет операций
В видео я неверно сказала, что нужно вести раздельный учет при совершении облагаемых НДС операций и операций, облагаемых НДС по ставке 0% (экспорт).
Верная информация ниже:
Статья 172 пункт 3 абзац 3
Требование о ведении раздельного учета не распространяется на экспортные операции по ставке 0% (кроме сырьевых товаров).
* Конкретные коды видов товаров, относящихся к сырьевым, определены Постановлением Правительства РФ от 18.04.2018 № 466.

Раздельный учет НДС требуется вести при одновременном совершении операций, облагаемых НДС и не облагаемых НДС:
Статья 149 пункт 4 при одновременном совершении операций, облагаемых НДС и не облагаемых НДС по статье 149, налогоплательщики обязаны вести раздельный учет.

“Компания начинает деятельность по оптовой торговле фурнитурой. Планируемые показатели в месяц следующие:
Выручка с НДС - 2 196 000
Себестоимость фурнитуры с НДС - 1 400 000
Транспортные расходы с НДС - 70 000
Заработная плата - 340 000
Страховые взносы - 102 680

Стоимость аренды в бизнес-центре:
Вариант 1. 54 000, в том числе НДС 20%
Вариант 2. 44 000, без НДС

Выберите наиболее выгодного поставщика и рассчитайте НДС за месяц в точке безубыточности.”

Ответ задачу НДС в точке безубыточности ✍ https://disk.yandex.ru/i/Ifhb0-hzkakR0w

Подробный видео-разбор задачи здесь: https://rutube.ru/video/dbe5409c4c3d2f29133590224ddb9bfb/