Управленческий учет с нуля: шаг за шагом

БОЛЬШАЯ ПОДБОРКА БЕСПЛАТНЫХ МАТЕРИАЛОВ:
формы отчетов • теоретические основы • налоговое планирование • автоматизация • управление эффективностью бизнеса
9 мая 2021, Елена Позднякова
Привет всем читателям моего блога!
Эта статья написана в качестве дополнения к видео
УПРАВЛЕНЧЕСКИЙ УЧЕТ с нуля.
Здесь собраны теоретические материалы по управленческому учету, которые я рекомендую к изучению и другие полезные ссылки.

С любовью,
Елена Позднякова


P.S.: Начать лучше с видео.
Видео:

Управленческие отчеты: примеры

Пример структуры управленческих отчетов

Управленческий учет-Copy of 1

Пример управленческого баланса

Пример отчета о прибылях и убытках

Пример отчета об изменениях собственного капитала

Пример отчета о движении денежных средств

Пример отчета о просроченной дебиторской задолженности

Примеры расчета точки безубыточности

Пример упрощенной финансовой модели


Исходные данные примера
составляем управленческую отчетность за январь 2021
  • 1
    Первая бизнес-единица: ООО Перспектива
    Общий режим налогообложения (плательщик НДС и налога на прибыль), занимается торговлей дверями: межкомнатными, входными, также продает фурнитуру.
    В штате 2 сотрудника: руководитель и менеджер.
  • 2
    Вторая бизнес-единица: ИП Иванов
    Режим налогообложения - УСН, объект доходы, ставка 6%.
    В штате 2 работника, вид деятельности - установка дверей, продажа дверей.
  • 3
    Управленческие корректировки
    1) В компании есть мебель и техника, которые ранее были списаны на расходы. Собственник хочет, чтобы эти объекты были отражены в управленческом учете. Цель - контроль и количественный учет, стоимость - символическая (по 100 рублей за единицу). Учет в составе основных средств, но амортизация начисляться не будет.

    2) На субсчете 01.01 по просьбе учредителя учтена дополнительная стоимость основного средства 1 000 000. Учредитель решил, что эта стоимость будет списываться на управленческие расходы в течение 50 месяцев.

    3) В январе 2021 года произведены прочие расходы за счет руководителя в сумме 5 000.

Скачайте данные из 1С в Гугл Таблицах!

ООО "Перспектива", ИП Иванов, Управленческие корректировки

Пустые формы управленческой отчетности для заполнения:

Примеры заполненной управленческой отчетности в Гугл Таблицах:


Пример интерактивной бизнес-аналитики

Пример отчета, который служит основой для данной аналитики

Основы управленческого учета: теория

Прежде, чем мы начнём, предлагаю самый интересный путь изучения теоретической базы:
Друзья! Приглашаю изучить ОСНОВЫ БУХУЧЕТА с автором этого проекта!
Онлайн-курс от Елены Поздняковой "ОСНОВЫ БУХУЧЕТА И НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ"
Итак, какая нужна теоретическая база, чтобы свободно работать работать с управленческим балансом?

Основы бухучета и двойная запись.

Ниже полный комплект видео материалов, изучите их - и к вам придет четкое и ясное понимание этих вопросов.
Пункты 1-6 к изучению обязательны.
1
Бухучет с нуля для тибетского ежа. 20 минут.
Если Вы - НЕ БУХГАЛТЕР и Вам пришлось столкнуться с бухгалтерским учетом... возможно, Вы ничего не понимаете, злитесь и раздражены, все очень сложно и Вы не знаете, что делать дальше... ПРЕКРАСНО!!! Вы пришли по адресу, сейчас очень кратко все объясню специально для Вас: для НЕ БУХГАЛТЕРА!!!

Баланс, актив, пассив, двойная запись, план счетов, законодательство о бухучете, и, что самое главное, КАК С НИМ РАЗБИРАТЬСЯ.
2
Простая логика двойной записи. 40 минут
Принято считать, что термин ДВОЙНАЯ ЗАПИСЬ сугубо профессиональный и бухгалтерский: это способ ведения бухгалтерского учета

Но в этом ролике я показала двойную запись без привязки к бухгалтерскому учету.

Потому что двойная запись может использоваться для целей любого учета, объектом которого выступает имущество: и для учета личного имущества одного человека, для учета имущества семьи, и для управленческого учета имущества организации.

Я постаралась уйти от бухгалтерской терминологии настолько, насколько это возможно в рамках данной темы и показала в целом логику двойной записи, как логику стройной и удобной учетной системы.
3
Научный подход к домашней бухгалтерии: двойная запись для учета личных финансов. 50 минут
Подходы собственника бизнеса к организации управленческого учета очень похожи на подходы обычного человека к организации учета своих личных финансов. Часто учет личных финансов начинают вести методом обычных записей в записной книжке или в файле. При этом какие-то факты фиксируются, но общая картина не видна. Возникает перегрузка информацией и деталями. В итоге, получается, что все данные внесли, а на что смотреть - совершенно не понятно.

А уж если происходит перерыв в ведении такого учета, то нить совсем теряется и человек уже не знает, с какой стороны к этому учету теперь подходить. Учет личных финансов на этом этапе часто бросают.
На самом деле суть проблемы заключается в следующем. Ведется учет ИМУЩЕСТВА, а тот, кто его ведет, не знаком с принципом ДВОЙНОЙ ЗАПИСИ и не понимает его логику.
А принцип двойной записи помог бы решить все возникающие проблемы.
Метод дает целостную картину в любой момент времени. При этом можно придумывать свои правила, не нарушающие главный принцип. И плюс в том, что можно часть учета пропустить и не восстанавливать, а продолжить учет в любой точке.
4
БУХГАЛТЕРСКИЕ ПРОВОДКИ с нуля: ПОЛНЫЙ КУРС за 5 часов [ТЕОРИЯ + ПРАКТИКА ]
Большой интерактивный урок с практическими заданиями и проверочными тестами. Вся теория включена. Мы решаем задачу "38 БУХГАЛТЕРСКИХ ПРОВОДОК (план счетов Российский)". После этого урока будете понимать все проводки на 100%, от вас требуется только внимание и полное погружение. Работаем вместе в программе 1С (если нет своей программы, даю ссылку на бесплатную демоверсию). После первой части - БЛИЦ-ОПРОС, в конце простые и сложные проверочные ТЕСТЫ.
Итак вся теория составляет 6 часов 20 минут.

Наверное, на изучение потребуется не меньше недели. Но это еще не всё.

Теперь переходим к тому, как перенести эти бухгалтерские знания на управленческий учет (+ 2 часа 15 минут).
5
Как составить управленческий баланс с нуля: красивое решение вечной проблемы финансового директора. 45 минут
В этом видео разбираем методику составления управленческой отчетности на примере конкретной задачи. Вы можете попробовать сначала сами составить управленческий баланс, а потом посмотреть разбор.
6
Управленческий отчет с нуля по обороткам из 1С ( БОЛЬШОЙ МАСТЕР-КЛАСС). 1 час 30 минут
Вы легко сможете применить данный алгоритм для составления управленческой отчетности по ЛЮБОЙ своей компании, потому что в качестве исходника я взяла ВСЕГО ОДИН ТИПОВОЙ ОТЧЕТ из бухгалтерской программы 1С: ОБОРОТНО-САЛЬДОВУЮ ВЕДОМОСТЬ по всем счетам.
Это универсальный подход, который подойдет для любой компании и любой ситуации.
Опять же, здесь задача, можно попробовать решить ее самостоятельно, а потом смотреть разбор.

Не обязательно к изучению, но может пригодиться.
У тех, кто подошел очень серьезно к изучению теории, могли остаться такие вопросы:
Что такое резервы и зачем они?
Как работает ПБУ 18?

Два видео ниже дадут ответы на эти вопросы:

Еще к вопросу об управленческом учете:
Как учесть управленческие корректировки по методу двойной записи
Из главного видео к данной статье.

Налоговое планирование

Умение планировать налоги - обязательный навык для ведения управленческого учета. Ниже приведена статья-справочник налоговых режимов и дополнительные видеоролики с понятными инструкциями по налогам.
Точка безубыточности: задача и разбор теории.
Из серии "Задачи для главбуха на собеседовании".

Тема: точка безубыточности и упрощенная система налогообложения.
Выгодно ли импортеру быть плательщиком НДС? Разбор за 10 минут
Многие ошибочно полагают, что импортеру выгодно быть плательщиком НДС и применять общий налоговый режим, чтобы вернуть ввозной НДС, который уплачен на таможне. На самом деле это не всегда так. В частности, если конечные покупатели на спецрежимах (без НДС), то и импортеру быть на ОСН не выгодно, а выгодно применять спецрежим - даже если он ПРИМЕТ ВЕСЬ ВВОЗНОЙ НДС НА СВОИ ЗАТРАТЫ! В видео приведен простой и наглядный расчет.
НДС: большой разбор
Суть НДС и всестороннее рассмотрение вопроса для предпринимателей простым языком, со ссылками на законодательство.
Как считать НДС и налог на прибыль
Разбор задачи 2020.
Лучшее объяснение на понятном языке
Расчет НДС. Задача
Подробный разбор задачи:
Ниже представлены оборотно-сальдовые ведомости по счетам бухгалтерского учета компании-плательщика НДС за 2 квартал 2019.
На основании этих данных рассчитайте сумму НДС к уплате (или возмещению) за 2 квартал 2019
НДС в точке безубыточности: разбор задачи
Если Вы понимаете, как рассчитать НДС в точке безубыточности, то вы сможете за пару секунд определить планируемую нагрузку по НДС для любой компании. А также будете чувствовать себя уверенно в налоговом планировании при построении бизнес-плана любого уровня сложности.
????Почему такой большой НДС????? ЧЕК-ЛИСТ ✔️для проверки руководителю и бухгалтеру
Этот вопрос обычно возникает в ПОСЛЕДНИЙ ДЕНЬ, установленный для сдачи отчетности по НДС, когда время поджимает. НДС за квартал начислен - нужно платить, нужно сдавать декларацию... Но почему такая большая сумма?

Автоматизация в управленческом учете

Пример структуры информационной системы предприятия
три контура учета: оперативный учет, управленческие отчеты, бизнес-аналитика в режиме реального времени
Управленческий учет-Copy of 2
1
Бухгалтерская программа 1С
1C - программа для ведения бухгалтерии. Наверняка, многие ведут учет именно в ней. Большинство данных можно забрать из 1С.
Какие здесь есть инструменты автоматизации и что обязательно нужно знать в 1С.

Стандартные бухгалтерские отчеты: ОСВ, анализ счета, анализ субконто.

! Полезный навык.
В стандартной ОСВ по счету можно вывести дополнительные поля и преобразовать таблицу с иерархией в плоскую.

Вот, к примеру, стандартный отчет о дебиторской задолженности покупателей на 1 февраля 2021 года (оборотно-сальдовая ведомость по счету 62):
А вот так выглядит этот же отчет, но с другими настройками (и с дополнительными полями):
В отчет выведены дополнительные поля: дата отгрузки, срок оплаты по договору, контрагент и номер договора. Таким образом, отчет подготовлен для дальнейшей обработки в электронных таблицах: расчета числа дней просрочки по каждой отгрузке.

Если вы не знали о таких возможностях, ниже привожу скрины настроек:

Полезный инструмент - универсальный отчет. В этом конструкторе можно сделать ЛЮБОЙ отчет. Главное - найти полные настройки!

Полезные отчеты в разделе "Руководителю":

А еще есть очень полезные вещи в меню "Сервис и настройки"
2
Электронные таблицы: Excel, Google Sheets
  • Бесплатный сервис для работы с электронными таблицами (аналог Excel)
  • Бесплатное облачное хранилище на 15 Гб
  • Бесплатная платформа для программирования и автоматизации Гугл Таблиц

3
Бизнес-аналитика BI
Например, Tableau, Power BI, Google Data Studio и другие...
  • Бесплатный сервис для публикации интерактивной аналитики (только общедоступные отчеты). Есть платная версия Tableau для коммерческого использования
Пример интерактивной бизнес-аналитики
в сервисе Tableau Public
Видео "Работа в Tableau 1. Создаём дашборд за 15 минут", как сделать такой отчет, с канала Intellik.
Набор данных Sample Superstore для тренировки можно скачать здесь.
Набор данных Sample Superstore для тренировки можно скачать здесь.

  • Программное обеспечение для создания бизнес-аналитики (бесплатный тариф не распространяется на публикацию отчетов в сети Интернет)
Статья (автор я), в которой подробно описана технология работы Power BI. Обратите внимание, что, к сожалению, в 2021 году на бесплатном тарифе нельзя публиковать общедоступные отчеты в сети Интернет.

  • Бесплатный сервис для бизнес-аналитики и построения интерактивных отчетов

4
Онлайн-сервисы и программы для ведения управленческого учета
Например, ПланФакт, Финансист, ФинТабло, 1С: Управляющий, Adesk и другие...
Рекомендации по выбору:
1) Убедитесь, что в сервисе есть отчет "Управленческий баланс"
2) Убедитесь, что сервис поддерживает загрузку данных из ваших бухгалтерских программ
3) За время бесплатного тестового периода продублируйте в сервисе и вручную (в электронных таблицах) составление управленческой отчетности (баланс, ОПУ, изменения СК) за последний период и убедитесь, что отчетность составляется корректно.
5
Для тех, у кого производство (и оно не настроено) - приведенные ниже материалы обязательны к прочтению и просмотру:
Производство в 1С с нуля
Для тех, кто в производстве полный ноль, начните с этого ролика
Настройка производства в 1С 8.3
Самая понятная и подробная статья про производство в 1С (основные понятия, схемы проводок, настройки, алгоритмы и кейсы) «СЕКРЕТЫ ПРОИЗВОДСТВА В 1С»:
https://finver.ru/blog/sekrety-proizvodstva-v-1s

Управление эффективностью бизнеса

Принятие управленческих решений - это интересная и очень логичная наука, но иногда наиболее выгодное решение для компании кажется неочевидным без специальной подготовки.
Комплексно такие знания можно получить, обучаясь по программам международных институтов, например:
  • квалификация MBA для руководителя (в настоящее время в мире действует большое количество учебных организаций, которые присваивают выпускникам эту степень);
  • диплом "Финансы и управление бизнесом" на русском языке от ACCA, Великобритания.
  • диплом "Управление эффективностью бизнеса" от CIMA, Великобритания.
Рекомендую из личного опыта программу по управлению эффективностью бизнеса от института CIMA, Великобритания:
Как учиться бесплатно?
В 2017 году Михаил Юрьевич Кузьмин разместил на своем youtube канале в открытом доступе записи всех занятий планомерной группы CIMA за 2016 год, более 75 часов онлайн-лекций.

Почему он это сделал? Ответ в видео:
Публикация этих записей стала для меня приятным сюрпризом, потому что я училась именно в этой группе!

Когда записи появились в открытом доступе, чтобы внести посильный вклад,
я добавила названия тем и сделала якорные ссылки на начало каждой темы (статья с темами и ссылками размещена в vk):
Что еще интересного в курсе CIMA?
из личных рекомендаций
В процессе изучения курса CIMA я попутно сделала для себя много удивительных открытий, которыми тоже хочу поделиться.
Ниже я приведу дополнительные материалы к различным темам из курса CIMA.

Дополнительный материал к теме "ТЕОРИЯ ОГРАНИЧЕНИЙ" [ЦЕЛЬ]

Каждый, кто считает себя руководителем, должен срочно купить эту книгу и как можно быстрее прочесть! Если на вашем предприятии кроме Вас, ее больше никто не читал, ваше продвижение к вершине карьерной лестницы резко ускорится.
Элияху Голдратт,
автор книги "Цель", ученый, автор теории ограничений
Рецензия на книгу "Цель" Голдратта, которой Вы зачитаетесь прямо сейчас ...

Про другие книги Голдратта...

Что такого необычного сделал директор завода Алекс Рого в книге "Цель"? Он посмотрел на вещи нестандартно и сделал то, что никто до него не делал, и, в итоге: переворот в производстве и научное открытие.

А потом пошло-поехало… Как в сказке про Иванушку Дурачка. Ты смог сделать невозможное? Держи новую задачу. В первой книге поставил на ноги завод, а во второй, изволь, сделай прибыльным весь убыточный холдинг. Справился? Справился.

Вторая книга, кстати, не менее интересна, чем первая.
То, что произошло во 2-й книге, повергло в шок даже меня, фаната Голдратта и теории ограничений. Поставлена задача, которая точно не имеет решения… Или все-таки имеет? Вторая книга снова сломает наше представление о бизнесе, а заодно и о мышлении. Будете читать - не пожалеете.

Ах да! а еще Голдратт преподавал на курсе MBA, и пока преподавал, разработал революционный метод управления проектами. Круче, чем scrum и agile. Об этом подробно и интересно описано в книге "Критическая цепь".
Список книг Элияху Голдратта, изданных на русском языке:

  • «Цель»
  • «Цель-2. Дело не в везении»
  • «Цель-3. Необходимо, но не достаточно»
  • «Критическая Цепь» — теория ограничений для управления проектами
  • «Синдром стога сена» — ТОС и внедрение ERP (опубликована частично)
  • «Я так и знал! Теория ограничений для розничной торговли»
  • «Выбор»

Дополнительный материал к теме "Бюджетирование и бюджетный контроль" [УНИКАЛЬНАЯ КНИГА]

Безбюджетное управление - это реально?

Бюджетирование лежит в основе управления практически всех крупных компаний в мире. За долгие годы существования оно превратилось в долгую, дорогостоящую и малополезную процедуру — своеобразный контракт с заданными результатами работы. Но мало у кого хватает решимости отказаться от бюджетирования.
У авторов этой книги, которую я привожу ниже, решимости хватило. Они изложили стройную альтернативную концепцию управления - БЕЗ БЮДЖЕТА!
Бюджетирование, каким мы его не знаем. Управление за рамками бюджетов
Джереми Хоуп. Робин Фрейзер
Книга опубликована издательством гарвардской бизнес школы, 2003, Бостон, Массачусетс .
Публикация на русском языке: Издательство "Вершина", 2005, Москва
К сожалению, эту книгу сложно купить, но информация, которую она содержит, стоит того, чтобы "достать" книгу любыми путями.

Дополнительный материал к теме "Принятие краткоскочных решений" [СТАТЬЯ-ИНСТРУКЦИЯ]

Разбираем "внутреннюю кухню" симплекс-метода: как применять линейное программирования для поиска «оптимальных» решений.
Понравилась статья?
Поделитесь в соцсетях:

Автор: Елена Позднякова. В бухгалтерии и финансах с 1999 года.
Люблю сложные задачи - и простые решения :)
С 2017 года веду блог Финвер об учете, налогах и автоматизации.
Присоединяйтесь к Финвер в telegram и в контакте.

❤️Приглашаю на мои авторские онлайн-курсы на образовательной платформе Stepik ⏬⏬:

✨ Основы бухгалтерского учета и налогообложения, платный (подробности и промокод на скидку здесь)
Этот курс стал победителем премии Stepik Awards 2022❤️ в номинации «Прорыв года»! ⚡️ курс обновлен с учетом изменений 2024 ⚡️

✨Новинка!✨ Старт курса 14.12.2023!
Большой разбор ФСБУ 25 "Бухгалтерский учет аренды"
бесплатный курс на онлайн-платформе Stepik, продвинутый уровень
Говорят, что ФСБУ 25/2018 самый сложный стандарт? - Вызов принят! Кто со мной?

✨ Интенсив по НДС 2022-2023-2024, бесплатный

✨ Практикум НАЛОГИ С ФОТ 2023-2024, бесплатный

✨ Новогодний квест по бухучету и налогам 2023, бесплатный

Подпишитесь на обновления, чтобы первыми узнавать о публикации новых статей