В дебри учета с финансовым директором

учимся составлять управленческую отчетность на задачах


Предупреждение:
очень высокий уровень сложности!
18 марта 2020, Елена Позднякова
Всем привет, дорогие мои подписчики!
Недавно я выпустила видеоролик "Как составить управленческий баланс с нуля на примере конкретной задачи", где мы просто и красиво решили вечную проблему финансового директора (какую, не скажу, если вы еще не смотрели, то посмотрите).

А потом до меня дошло, что если эту тему не продолжить, то лучше было бы её совсем не начинать!

Потому что из комментариев я поняла, что вы собираетесь копировать не только подход к составлению баланса, но и рассмотренный подход к работе с исходными данными.
А этого допустить никак нельзя.

Ведь в задаче рассмотрен всего лишь один частный случай и приведены учебные исходные данные. Какова вероятность встретить подобную задачу на практике, если только это не тест при приеме на работу?
- Один шанс на миллион!

В реальной жизни набор исходных данных непредсказуем. И, разумеется, что прежде чем блистать расчетом собственного капитала и методами учета НДС, нужно правильно собрать исходные данные.

И с чего это я вдруг решила, что вы уже знаете, как эти исходные данные собирать?! где взять полный перечень активов и обязательств? от чего оттолкнуться и за что хвататься?
Поэтому, за выходные я еще раз хорошо подумала, и...

готова новая задача по управленческому учету с рабочим названием "Контрольные точки финдира". Она совсем другая и еще сложнее. И эта задача поможет вам сделать первый шаг в составлении управленческой отчетности, а именно: собрать исходные данные.

Потому что в качестве исходника я взяла типовой отчет из бухгалтерской программы: оборотно-сальдовую ведомость по всем счетам с субсчетами за год. И всё.

Почему я остановилась именно на этой ОСВ, причем ограничилась ей?

Дело в том, что на практике уровень доступа финансового директора к информации варьируется от ПОЛНОГО ДОСТУПА ко всему (иногда при этом финдир сам же и главбух) до доступа через ЗАПРОС (попросите, что вам нужно, у главбуха, и он даст).

На всякий случай я решила смоделировать, что мы находимся в ситуации №2: доступа к базе нет, исходную информацию нужно запрашивать, и предоставляют её очень неохотно.

Но такую оборотку выпросить легче лёгкого.

Во-первых, она быстро формируется, а во-вторых, её отдадут вам со словами: "берите-берите, изучайте , всё равно по ней ничего не поймете…. ;)!"
А мы поймём! =)
Но обо всём по-порядку.

Обычно я готовлю материалы так, чтобы разобраться мог даже новичок, но, к сожалению, сегодня совсем не тот случай. Если вы ничего не знаете, то вы ничего не поймёте!

Именно поэтому в начале статьи я поставила предупреждение о высоком уровне сложности.

Прежде чем приступать к задаче №2 "Контрольные точки финдира", я рекомендую вам решить первую задачу и, в случае, если в первой задаче вы будете сталкиваться с какими-то сложностями, то сначала изучите дополнительные материалы по теме, их там много.
И только после этого переходите к задаче номер 2.

Ну всё, пора начинать!
Будут вопросы - пишите в комментариях, я рядом!

С любовью,
Елена Позднякова.
ЗАдача 1
Управленческий баланс с нуля
Задача № 1.Условие.
В группу входят 2 компании:

1) ООО "Каскад" на общем режиме налогообложения, продает оптом товары (товарная группа: электроды);

2) ИП Смирнов на УСН, объект: доходы, ставка 6%, продает в розницу товары (товарная группа: сварочные аппараты).

Ниже представлены регистры учета за 1 квартал 2020.
Считайте, что больше никаких операций и остатков не было.

Составьте управленческий отчет о прибылях и убытках за 1 квартал 2020 и управленческий баланс на начало и конец периода.

Учитывайте налоги в расчетах.
Фиксированные страховые взносы ИП в расчетах не учитывайте.

Решить задачу:
уровень сложности - 120 баллов, дата составления: 10.03.2020
После отправки своего ответа будет возможность скачать правильный ответ с пояснениями и посмотреть статистику ответов
Видео разбор задачи:
Дополнительные материалы:
если у вас не получается решить задачу, то изучите дополнительные материалы
ЗАдача 2
Контрольные точки финдира
Задача № 2.Условие.
В группу входят 2 компании:

1) ООО "Фортуна" (ОСНО, оптовая торговля, зарегистрировано в 2010, с 2014 по 2018 год хозяйственная деятельность не велась);

2) ИП Гришин С.А. (УСН, объект - доходы, ставка 6%, оказание услуг).

Ниже представлены две оборотно-сальдовые ведомости за 2019 год из бухгалтерских программ ООО "Фортуна" и ИП Гришин С.А.

На основании этих данных составьте управленческую отчетность за 2019 год: управленческий баланс и отчет о прибылях и убытках.

Все налоги в бухгалтерских программах уже начислены. Период закрыт. Реформация баланса не выполнена.

Дополнительная информация от учредителей:

Рыночная оценка основных средств ООО "Фортуна" конец 2019 - 8 млн рублей. Учредители попросили на конец периода для целей управленческого баланса учитывать рыночную оценку, а также зафиксировать первоначальные вложения: учредитель 1 - 5,4 млн рублей, учредитель 2 - 3,1 млн рублей.
Ссылка на ОСВ в Гугл Таблицах (доступ на просмотр, можно скачать):
1) ОСВ за 2019 год ИП Гришин С.А.
2) ОСВ за 2019 год ООО "Фортуна"

ООО "Фортуна"
Оборотно-сальдовая ведомость за 2019 г.
Выводимые данные: БУ (данные бухгалтерского учета)
Решить задачу:
уровень сложности - 200 баллов, дата составления: 18.03.2020
После отправки своего ответа будет возможность скачать правильный ответ (пока без пояснений) и посмотреть статистику ответов
итоги
3 главных секрета,
с помощью которых вы составите управленческую отчетность даже с завязанными глазами
Очень хочется начать прямо с этого раздела, правда?

Но ведь ЧЕК-ЛИСТ - еще не гарантия успеха!
Прочитали и забыли…

Каждую задачу нужно сначала попробовать решить самостоятельно.
Из первой задачи вы почерпнете секреты №1 и 2, а из второй - секрет №3 (точнее, третий секрет - это даже не секрет, а скорее, алгоритм).

Чек лист, конечно, будет, но позже.

А пока, решайте, и в ближайшее время ждите видео разбор задачи "Контрольные точки финдира".
~
И пожалуйста,

мне очень важна обратная связь по этой задаче, чтобы понять, какие именно моменты вызывают сложности или требуют подробных пояснений. Особенно сейчас, пока я готовлю видео -

обсуждайте, спрашивайте, комментируйте !
Понравилась статья?
Поделитесь в соцсетях:

Автор: Елена Позднякова. В бухгалтерии и финансах с 1999 года.
Люблю сложные задачи - и простые решения :)
С 2017 года веду блог Финвер об учете, налогах и автоматизации.
Есть вопросы или хотите рассказать о своем опыте? - Давайте обсудим в комментариях.
А еще, присоединяйтесь к Финвер в контакте и на фейсбук.

Мои новые проекты:
Белые налоги 2020 - учебный курс с уникальными интерактивными и игровыми элементами.

Автоматизация без обязательств.
Подпишитесь, чтобы первыми узнать о публикации статей
Комментарии:
comments powered by HyperComments