В дебри учета с финансовым директором

18 марта 2020, обновление: 17 сентября 2020, Елена Позднякова

В этой статье приведены две задачи по составлению управленческой отчетности, а также их подробные видео разборы.

Рекомендую сначала попробовать решить каждую задачу самостоятельно, и только после этого смотреть разбор.

Первая задача построена на специально подготовленных учебных данных. Похожие модели задач можно встретить в заданиях, которые дают при приеме на работу.

Вторая задача построена на типовой ситуации из реальной практики.

Разобрав эту задачу, вы легко сможете применить данный алгоритм для составления управленческой отчетности по своей компании, потому что в качестве исходника я взяла типовой отчет из бухгалтерской программы: оборотно-сальдовую ведомость по всем счетам с субсчетами за год. И всё.

Почему я остановилась именно на этой ОСВ, причем ограничилась ей?

Дело в том, что на практике уровень доступа финансового директора к информации варьируется от ПОЛНОГО ДОСТУПА ко всему (иногда при этом финдир сам же и главбух) до доступа через ЗАПРОС (попросите, что вам нужно, у главбуха, и он даст).

На всякий случай я решила смоделировать, что мы находимся в ситуации №2: доступа к базе нет, исходную информацию нужно запрашивать, и предоставляют её очень неохотно.

Но такую оборотку выпросить легче лёгкого.

Во-первых, она быстро формируется, а во-вторых, её отдадут вам со словами: "берите-берите, изучайте , всё равно по ней ничего не поймете…. ;)!"

Решать задачи можно в любом порядке, а если столкнетесь с какими-то сложностями, то изучите дополнительные материалы по теме, ниже я оставила много полезных ссылок.

Ну всё, пора начинать!
Будут вопросы - пишите в комментариях, я рядом!

С любовью,
Елена Позднякова.

Оглавление:

Задача №1. Управленческий баланс с нуля

Задача №2. Контрольные точки финдира

Итоги: 3 главных секрета, с помощью которых вы составите управленческую отчетность даже с завязанными глазами

Комментарии

В группу входят 2 компании:

1) ООО "Каскад" на общем режиме налогообложения, продает оптом товары (товарная группа: электроды);

2) ИП Смирнов на УСН, объект: доходы, ставка 6%, продает в розницу товары (товарная группа: сварочные аппараты).

Ниже представлены регистры учета за 1 квартал 2020.
Считайте, что больше никаких операций и остатков не было.

Составьте управленческий отчет о прибылях и убытках за 1 квартал 2020 и управленческий баланс на начало и конец периода.

Учитывайте налоги в расчетах.
Фиксированные страховые взносы ИП в расчетах не учитывайте.

В группу входят 2 компании:

1) ООО "Фортуна" (ОСНО, оптовая торговля, зарегистрировано в 2010, с 2014 по 2018 год включительно хозяйственная деятельность не велась);

2) ИП Гришин С.А. (УСН, объект - доходы, ставка 6%, оказание услуг).

Ниже представлены две оборотно-сальдовые ведомости за 2019 год из бухгалтерских программ ООО "Фортуна" и ИП Гришин С.А.

На основании этих данных составьте управленческую отчетность за 2019 год: управленческий баланс и отчет о прибылях и убытках.

Все налоги в бухгалтерских программах уже начислены. Период закрыт. Реформация баланса не выполнена.

Дополнительная информация от учредителей:
Рыночная оценка основных средств ООО "Фортуна" конец 2019 - 8 млн рублей. Учредители попросили на конец периода для целей управленческого баланса учитывать рыночную оценку, а также зафиксировать первоначальные вложения: учредитель 1 - 5,4 млн рублей, учредитель 2 - 3,1 млн рублей.

Ссылка на ОСВ в Гугл Таблицах (доступ на просмотр, чтобы скопировать себе нажмите "Файл - Скачать"):
1) ОСВ за 2019 год ИП Гришин С.А.
2) ОСВ за 2019 год ООО "Фортуна"

Ссылка на Шаблон для ответа в Гугл Таблицах (доступ на просмотр, чтобы скопировать себе нажмите "Файл - Скачать"):
Шаблон для ответа