В дебри учета с финансовым директором

учимся составлять управленческую отчетность на задачах


Предупреждение:
очень высокий уровень сложности!
18 марта 2020, обновление: 17 сентября 2020, Елена Позднякова
Всем привет, дорогие мои подписчики!
В этой статье приведены две задачи по составлению управленческой отчетности, а также их подробные видео разборы.

Рекомендую сначала попробовать решить каждую задачу самостоятельно, и только после этого смотреть разбор.

Первая задача построена на специально подготовленных учебных данных. Похожие модели задач можно встретить в заданиях, которые дают при приеме на работу.
Вторая задача построена на типовой ситуации из реальной практики.

Разобрав эту задачу, вы легко сможете применить данный алгоритм для составления управленческой отчетности по своей компании, потому что в качестве исходника я взяла типовой отчет из бухгалтерской программы: оборотно-сальдовую ведомость по всем счетам с субсчетами за год. И всё.

Почему я остановилась именно на этой ОСВ, причем ограничилась ей?

Дело в том, что на практике уровень доступа финансового директора к информации варьируется от ПОЛНОГО ДОСТУПА ко всему (иногда при этом финдир сам же и главбух) до доступа через ЗАПРОС (попросите, что вам нужно, у главбуха, и он даст).

На всякий случай я решила смоделировать, что мы находимся в ситуации №2: доступа к базе нет, исходную информацию нужно запрашивать, и предоставляют её очень неохотно.

Но такую оборотку выпросить легче лёгкого.

Во-первых, она быстро формируется, а во-вторых, её отдадут вам со словами: "берите-берите, изучайте , всё равно по ней ничего не поймете…. ;)!"
А мы поймём! =)
Решать задачи можно в любом порядке, а если столкнетесь с какими-то сложностями, то изучите дополнительные материалы по теме, ниже я оставила много полезных ссылок.

Ну всё, пора начинать!
Будут вопросы - пишите в комментариях, я рядом!

С любовью,
Елена Позднякова.
ЗАдача 1

Управленческий баланс с нуля

Задача № 1.Условие.
В группу входят 2 компании:

1) ООО "Каскад" на общем режиме налогообложения, продает оптом товары (товарная группа: электроды);

2) ИП Смирнов на УСН, объект: доходы, ставка 6%, продает в розницу товары (товарная группа: сварочные аппараты).

Ниже представлены регистры учета за 1 квартал 2020.
Считайте, что больше никаких операций и остатков не было.

Составьте управленческий отчет о прибылях и убытках за 1 квартал 2020 и управленческий баланс на начало и конец периода.

Учитывайте налоги в расчетах.
Фиксированные страховые взносы ИП в расчетах не учитывайте.

Решить задачу:
уровень сложности - 120 баллов, дата составления: 10.03.2020
После отправки своего ответа будет возможность скачать правильный ответ с пояснениями и посмотреть статистику ответов
Видео разбор задачи:
Дополнительные материалы:
ЗАдача 2

Контрольные точки финдира

Задача № 2.Условие.
В группу входят 2 компании:

1) ООО "Фортуна" (ОСНО, оптовая торговля, зарегистрировано в 2010, с 2014 по 2018 год включительно хозяйственная деятельность не велась);

2) ИП Гришин С.А. (УСН, объект - доходы, ставка 6%, оказание услуг).

Ниже представлены две оборотно-сальдовые ведомости за 2019 год из бухгалтерских программ ООО "Фортуна" и ИП Гришин С.А.

На основании этих данных составьте управленческую отчетность за 2019 год: управленческий баланс и отчет о прибылях и убытках.

Все налоги в бухгалтерских программах уже начислены. Период закрыт. Реформация баланса не выполнена.

Дополнительная информация от учредителей:

Рыночная оценка основных средств ООО "Фортуна" конец 2019 - 8 млн рублей. Учредители попросили на конец периода для целей управленческого баланса учитывать рыночную оценку, а также зафиксировать первоначальные вложения: учредитель 1 - 5,4 млн рублей, учредитель 2 - 3,1 млн рублей.
Ссылка на ОСВ в Гугл Таблицах (доступ на просмотр, чтобы скопировать себе нажмите "Файл - Скачать"):
1) ОСВ за 2019 год ИП Гришин С.А.
2) ОСВ за 2019 год ООО "Фортуна"

ООО "Фортуна"
Оборотно-сальдовая ведомость за 2019 г.
Выводимые данные: БУ (данные бухгалтерского учета)
Ссылка на Шаблон для ответа в Гугл Таблицах (доступ на просмотр, чтобы скопировать себе нажмите "Файл - Скачать"):
Шаблон для ответа
Решить задачу:
уровень сложности - 200 баллов, дата составления: 18.03.2020
После отправки своего ответа будет возможность скачать правильный ответ (пока без пояснений) и посмотреть статистику ответов
Видео разбор задачи:

3 главных секрета,
с помощью которых вы составите управленческую отчетность даже с завязанными глазами

  • 1
    Контрольная точка в балансе: ИТОГО АКТИВ = ИТОГО ПАССИВ
    Если итоги не идут, уравновесьте их с помощью балансируюшего показателя: "Собственный капитал на начало".
  • 2
    Контрольная точка в отчете о прибылях и убытках:
    ПРИБЫЛЬ В ОТЧЕТЕ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ = ИЗМЕНЕНИЕ ПРИБЫЛИ В БАЛАНСЕ
    Всё правильно, но почему-то не идет? Я почти уверена, что дело в НДС.

    При составлении ОПУ возможны 2 подхода относительно учета НДС:
    1) выручка и расходы с НДС, а НДС на затраты
    2) выручка и расходы БЕЗ НДС.

    Миксовать нельзя. Категорически рекомендую использовать второй подход.
  • 3
    Пожелания собственников нужно учесть по принципу двойной записи
    После составления баланса на основании данных бухучета (или консолидированного баланса, если компаний несколько) - вносим корректировки от учредителей.

    Любую корректировку следует вносить в баланс по принципу двойной записи. Это значит, что после каждой корректировки равенство актива и пассива баланса должно сохраняться, а изменение прибыли должно совпадать (см.пункты №1, №2).
~

Мне очень важна обратная связь, чтобы понять, какие именно моменты вызывают сложности или требуют подробных пояснений. Поэтому -


вопросы в комментариях приветствуются !
Понравилась статья?
Поделитесь в соцсетях:

Автор: Елена Позднякова. В бухгалтерии и финансах с 1999 года.
Люблю сложные задачи - и простые решения :)
С 2017 года веду блог Финвер об учете, налогах и автоматизации.
Присоединяйтесь к Финвер в telegram и в контакте.

❤️Приглашаю на мои авторские онлайн-курсы на образовательной платформе Stepik ⏬⏬⏬:

✨ Основы бухгалтерского учета и налогообложения, платный (подробности и промокод на скидку здесь)
Этот курс стал победителем премии Stepik Awards 2022❤️ в номинации «Прорыв года»! ⚡️ курс обновлен с учетом изменений 2024 ⚡️

⚡️⚡️⚡️ СКОРО!!!
✨ ПБУ 18 "Учет расчетов по налогу на прибыль", платный (подробности здесь)

Большой разбор ФСБУ 25 "Бухгалтерский учет аренды", бесплатный

✨ Интенсив по НДС 2022-2023-2024, бесплатный

✨ Практикум НАЛОГИ С ФОТ 2023-2024, бесплатный

✨ Новогодний квест по бухучету и налогам 2023, бесплатный

Подпишитесь на обновления, чтобы первыми узнавать о публикации новых статей
Комментарии: