Корпоративный тариф или компенсация переговоров с личного номера

Принято считать, что перевод сотрудников на корпоративные номера – это один из способов налоговой оптимизации, но практика показывает, что не всегда это так.

У корпоративного тарифа есть одно главное преимущество: возможность принять к вычету НДС (это же налоговая экономия!) и два серьезных недостатка: сотрудники тратят на связь больше, у компании появляется новая статья расходов – администрирование сим-карт. Что же на самом деле выгоднее: принять к вычету НДС или сэкономить расходы, разберем в этой статье.

Очень распространенная ситуация: сотрудник получает корпоративную сим-карту, уезжает на выходные к родителям в другой регион или еще куда-нибудь, даже и не подумав, что нужно отключить интернет, и Тадам-м-м! компания получает огромный счет за истраченные мегабайты трафика по драконовским расценкам.

После этого в компании начинаются разбирательства с сотрудником, который говорит, что он не знал, не подумал, не виноват и, в итоге, компания либо компенсирует часть его расходов, либо дает ему возможность погасить в рассрочку долг за интернет, который иногда даже превышает сумму месячной зарплаты сотрудника.

Почему так происходит? Все дело в лимитах оператора. Смотрите 2 примера:


Когда частное лицо со своей личной сим-картой попадает в ситуацию перерасхода на связь

Человек забыл отключить интернет в роуминге или совершил безумно дорогой международный звонок? Что ж, он рискует в пределах суммы средств на телефоне и своего личного кредитного лимита. При этом, он моментально узнает о том, что совершил действия, которые ведут к перерасходу, потому что как только деньги закончатся, будет отключен телефон.


Когда сотрудник с корпоративной сим-картой попадает в ситуацию перерасхода на связь

Допустим, перерасход начался, а сотрудник не знает. В пределах какой суммы он рискует? - в пределах всего корпоративного лимита: а корпоративный лимит может быть просто огромный, ведь он устанавливается с учетом потребностей руководства компании быть всегда на связи. О своем перерасходе сотрудник может узнать спустя несколько недель, когда в компанию поступит детализация расходов, и не исключено, что до получения этой информации, он не устранил причину и перерасход все еще продолжается.

Проблема могла бы быть решена путем установления индивидуального лимита оператора для каждого сотрудника. И большинство сотрудников скажут: «Отключите мой корпоративный мобильный, как только я превышу лимит за месяц, который оплачивает работодатель!» К сожалению, на сегодняшний день я не знаю операторов, которые давали бы такую возможность.

Не путайте лимиты (оператора: при которых отключается телефон) и лимиты (установленные в организации: сверх которых сотрудник должен компенсировать расходы из собственных средств).

Просто душа компании - топ-менеджер высшего или среднего звена с безлимитным корпоративным телефоном. Есть возможность, так почему бы не помочь нуждающимся, ведь компания платит!

Да, так и есть, при наличии корпоративного тарифа сотрудники больше тратят на связь, дают кому-то поговорить, не экономят.

Да и сам корпоративный тариф обычно выше, чем индивидуальный. На первый взгляд, из предложений мобильных операторов на сайтах, это не заметно, но на практике выяснится, что тариф не такой гибкий, а при превышении числа минут, включенных в ежемесячную абонентскую плату, стоимость минуты может быть очень высокая.

А это значит, что стоимость внутреннего администрирования одной сим-карты составит 250 рублей в месяц: (50 000 руб / 200 карт).

Что же включает в себя администрирование?

С оператором связи должен взаимодействовать уполномоченный сотрудник от организации, который согласовывает выдачу, замену, блокировку и перевод сим карт организации, тарифы, изменение лимита, подключение и отключение доп.опций, контролирует получение и оплату счетов, проверяет расходы по сотрудникам.

Сравните:

Я посчитала, что затраты на одного сотрудника, который администрирует 200 сим-карт, составят 50 000 рублей в месяц (эта сумма включает зарплату, страховые взносы, аренду площади под рабочее место, износ техники и мебели, канцтовары и т.д.) Разумеется, это приблизительный расчет, и я его привела просто, чтобы найти отправную точку для оценки стоимости администрирования одной сим-карты. Если сим-карт меньше, чем 200, расходы все равно идут, просто они не так очевидны.

Итак, мы подошли к расчету налоговой экономии или просто экономии.

Скажу сразу, что для целей налога на прибыль можно принять как расходы по корпоративному тарифу, так и компенсацию переговоров по личному мобильному номеру. В обоих случаях налоговая инспекция может попросить подтвердить производственный характер звонков и корпоративный тариф от этого вопроса не спасает. Поэтому, мы рассматриваем только экономию за счет НДС.

Посчитаем налоговую выгоду для организации на общем режиме с НДС.

Вот такой получился расчет. Для собственников бизнеса и руководителей высшего звена – корпоративная мобильная связь выгодна, а для остальных – в большинстве случаев – нет!


В завершение хочу привести табличку – шпаргалку:

Как видите, документооборот примерно одинаковый в обоих случаях.

На этом все на сегодня, это статья №7 из серии «Законные схемы оптимизации налогов в 2017 году».