Выбор режима налогообложения

... Сравнительная таблица

... Инфографика
... Видео: сравнение режимов налогообложения для ИП на 2018

... Инфографика

... Патент (+патентный калькулятор на сайте ИФНС)
... ЕНВД (+методика расчета ЕНВД)
... Упрощенка
... Общий режим

... Налоговые каникулы
... Пониженные тарифы страховых взносов
... Сниженные ставки УСН

... Частые вопросы
... Обсуждение

ИП может забирать прибыль после уплаты налогов и использовать ее по своему усмотрению, а учредитель ООО может забрать прибыль только в качестве дивидендов, при этом нужно уплатить НДФЛ 13%

ИП платит фиксированные взносы (размер на год: в 2017 - 27 990, в 2018 - 32 385). Обязанность по уплате взносов связана только с фактом регистрации в качестве ИП и не зависит от наличия доходов. У ООО таких обязательств нет

ИП отвечает по обязательствам личным имуществом, ООО только в пределах уставного капитала.

ИП регистрируется по адресу прописки, информация об адресе не доступна в открытых источниках. ООО нужен юридический адрес, эта информация публикуется в открытых источниках, компания должна быть готова подтвердить свое присутствие по юридическому адресу

При отсутствии наемных работников сдает всего одну декларацию в год в ИФНС (а на патенте вообще ничего не сдает). ООО независимо от наличия или отсутствия работников, сдает полный комплект отчетных форм в ИФНС, ФСС, ПФР

ИП не обязан вести бухгалтерский учет, ООО обязано вести учет по правилам, установленным в законодательстве

Налоговый Кодекс, глава 26.5 "Патентная система налогообложения"
Региональное законодательство: выберите свой регион и перейдите в раздел "Особенности регионального законодательства" на сайте ИФНС

Только для ИП
Выручка - до 60 млн, численность: до 15 работников

Виды деятельности, по которым можно применять патент, установлены в НК РФ, статья 346.43, пункт 2:
перевозка грузов, сдача в аренду недвижимости, разработка компьютерных программ, розничная торговля, парикмахерские услуги, такси, услуги дизайнера, диктора, ветеринара, пекарни

И ЕЩЕ 53 ВИДА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
а еще, регионы сами могут расширить этот список, поэтому раздел "Региональное законодательство" на сайте ИФНС к проверке обязателен, даже если в Налоговом Кодексе нужный вид деятельности отсутствует.

Патент заменяет НДС, налог на прибыль (НДФЛ для ИП) и налог на имущество.

Стоимость рассчитывается по физическим показателям: средняя численность работников, количество транспортных средств, площадь и т.д.
В 2017 году стоимость патента на год может составить от 6 882 руб до 688 200 руб. Самые высокие ставки устанавливаются для сдачи недвижимости в аренду, розничной торговли и услуг общественного питания.

Лучший калькулятор по расчету стоимости патента - на сайте Налоговой инспекции.

нет

Патент может быть получен на срок от 1 месяца до 1 года. На каждый вид деятельности нужно получать отдельный патент.

Заявление подается в налоговую инспекцию по месту жительства, а если деятельность ведется в другом регионе, то по месту ведения деятельности. Срок подачи: вместе с документами на гос.регистрацию или за 10 дней до начала ведения деятельности. Выдается через 5 дней

Если патент выдан на срок менее 6 месяцев - то он должен быть оплачен до окончания срока действия
Если патент выдан на срок более 6 месяцев - то 1/3 часть не позднее 90 календарных дней от начала действия патента и 2/3 части до окончания срока действия патента

Отчетность не сдается

Патент совместим с ЕНВД, УСН и ОСНО. В этом случае лимит выручки по всем видам деятельности 60 млн в год, иначе право применять патент будет утрачено

1. Налоговые каникулы (акция для ИП на патенте). Ставка УСН - 0%. Действует до конца 2020. Узнать больше

2. Пониженные тарифы страховых взносов с выплат работникам: 20% вместо 30%. Действует до конца 2018. Узнать больше

3. ИП, которые применяют патентную систему по торговым объектам в Москве - не платят торговый сбор (НК РФ, статья 411, п.4)
Примечание: торговый сбор введен только в Москве

Налоговый Кодекс, глава 26.3 "Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности"
Региональное законодательство: выберите свой регион и перейдите в раздел "Особенности регионального законодательства" на сайте ИФНС

Действует по всей России, кроме Москвы.
Срок действия налогового режима ЕНВД - по 2020 год включительно.
Выручка - не ограничена, численность: до 100 работников, доля других организаций в уставном капитале - не более 25%

Виды деятельности в отношении которых может применяться ЕНВД (Налоговый Кодекс, статья 346.26, пункт 2):

бытовые услуги, ремонт, ТО и мойка машин, перевозка пассажиров и грузов, не более 20 авто, розничная торговля (не более 150 м.кв), общественное питание (не более 150 м.кв) и еще 9 видов деятельности

Региональные власти могут сократить перечень для своего региона, поэтому обязательно проверяйте региональное законодательство в разделе "Особенности регионального законодательства" на сайте ИФНС

Единый налог на вмененный доход. Он заменяет НДС, налог на прибыль (НДФЛ для ИП) и налог на имущество.

Налог фиксированный и рассчитывается от предполагаемого (вмененного) дохода, а не от реальной выручки зависит от физических показателей: площадь, число машин, численность сотрудников.

Налог рассчитывается по каждому виду и месту осуществления деятельности.
Сумма налога за квартал = Базовая доходность показателя х Величина физического показателя х К1 х К2 х ставка налога
Перейти в методику расчета

Сумма рассчитанного налога уменьшается на ОПЛАЧЕННЫЕ:
- фиксированные взносы ИП
- страховые взносы за работников
- выплаты по больничным за первые 3 дня за счет работодателя
В пределах 50% от налога, а по ИП без работников - без ограничений

Для того, чтобы начать применять ЕНВД, нужно подать в налоговую заявление о постановке на учет, чтобы прекратить применять ЕНВД, нужно подать заявление о снятии с учета.
Заявление подается в ИФНС по месту осуществления деятельности, если деятельность ведется в нескольких регионах, то заявление нужно подавать в инспекции всех регионов, где компания желает применять ЕНВД.
Перейти на ЕНВД можно в середине года, заявление подается в течение 5 дней с момента начала деятельности. Исключение составляют только уже существующие объекты, по которым применяется УСН. Сменить режим с УСН можно только с начала календарного года.
Смотрите подробную инструкцию по переходу и формы документов на сайте ИФНС.

Ежеквартально до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Ежеквартально до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Патент и одно из двух: УСН или ОСНО

1. Пониженные тарифы страховых взносов с выплат работникам аптечных организаций и индивидуальных предпринимателей, имеющих лицензию на фармацевтическую деятельность : 20% вместо 30%. Действует до конца 2018. Узнать больше

Налоговый Кодекс, Глава 26.2 "Упрощенная система налогообложения",
Региональное законодательство (во многих регионах для определенных видов деятельности ставки снижены): на сайте ИФНС, на сайте Минфина

Выручка - 150 миллионов в год, остаточная стоимость основных средств – 150 миллионов, численность: до 100 работников
Также нельзя применять УСН: организациям с филиалами, банкам, адвокатам, организациям учредителями которых являются другие организации с долей более 25%.
Все ограничения на применения УСН перечислены в Налоговом Кодексе, статья 346.12, пункты 2 и 3

Нет ограничений, кроме перечисленных выше (НК РФ, статья 346.12, п.3: банки, ломбарды и пр.)

Единый налог. Он заменяет НДС, налог на прибыль (НДФЛ для ИП) и налог на имущество.

Ставки:
Вариант 1: 6% с доходов (в зависимости от региона и вида деятельности может быть снижена до 1%)
Вариант 2: 15% доходы минус расходы (в зависимости от региона и вида деятельности может быть снижена до 5%) – но не менее 1% от выручки

Налог рассчитывается кассовым методом. Если выбран объект налогообложения "Доходы", то сумма поступивших денежных средств умножается на 6%.
Если выбран объект налогообложения "Доходы минус расходы", то из суммы поступивших денежных средств вычитаются оплаченные расходы (перечень расходов закрытый и перечислен в статье 346.16 Налогового Кодекса), разница умножается на 15%, при этом сумма налога не может быть меньше 1%.

Для тех, кто выбрал объект "Доходы", сумма рассчитанного налога уменьшается на ОПЛАЧЕННЫЕ:
- фиксированные взносы ИП
- страховые взносы за работников
- выплаты по больничным за первые 3 дня за счет работодателя
В пределах 50% от налога, а по ИП без работников - без ограничений

Чтобы перейти на УСН, нужно подать в налоговую инспекцию Уведомление. При регистрации бизнеса это можно сделать в течение 30 дней, а перейти с других налоговых режимов можно только с начала календарного года (уведомление при этом подается до 31 декабря). Скачать форму уведомления на сайте ИФНС.

Ежеквартально до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. По итогам года ООО - до 31 марта, ИП - до 30 апреля

1 раз в год: ООО до 31 марта, ИП до 30 апреля

ЕНВД, ПАТЕНТ, ОСНО

1. Налоговые каникулы (акция для ИП). Ставка УСН - 0%. Действует до конца 2020. Узнать больше
2. Пониженные тарифы страховых взносов с выплат работникам: 20% вместо 30%. Действует до конца 2018. Узнать больше
3. Сниженные ставки УСН в регионах. Узнать больше

Налоговый Кодекс

нет

без ограничений

НДС 18%, налог на прибыль 20% (для ИП - НДФЛ 13%), налог на имущество

У каждого из этих налогов своя методика расчета, высокий уровень сложности

нет

применяется по умолчанию

Ежемесячно

Ежеквартально

Патент, ЕНВД, УСН

нет